这次固定资产清查工作是学校迁入新校区以来第一次固定资产大盘点，上亿元资产，盘子这么大，任务重，难度大，覆盖面广，为了保证这次清查工作的顺利完成，怎么清怎么查，需要我们认真研究，需要下一番功夫才行。今天我们算是搞一次培训，在没有进行实物盘点之前，帮助大家理清一下思路，让大家对资产管理概念有一个简单明晰的理解。资产管理究竟管什么理什么？从整个管理系统讲，资产管理只是其中的一个分支或者分类，正如人事管理、行政管理、物业管理一样属于专项管理范畴。我的理解管就是管住管好，理就是理清理顺这八个字。管住靠手段、靠制度、靠流程。管好是标准，管到什么程度算好。理清就是账目清、实物清、数据清。理顺就是流程环节顺畅，部门协调顺畅。固定资产从财务管理的角度，实行的是核算管理，从资产职能部门管理的角度实行的是实物管理。资产最直接的表达方式就是实物。任何实物资产都有生命周期，资产管理的任务就是从固定资产购入到使用到报废，对资产的整个生命周期进行跟踪管理，进行流程控制，防止资产流失。这也是资产管理的一般意义。资产管理的特殊意义还在于，为学校办学提供物质条件和基础，最大限度地发挥资产的使用效能，保值增值，延长使用寿命，调剂和分配等等。至于资产管理采取哪些手段、办法，就是按照学校刚刚出台的《固定资产管理暂行办法》为依据，资产清产工作就是按照《资产清查实施方案》执行。办法有了，方案有了，下一步就是怎么做了，“兵马未动，粮草先行”我们必须做好各项准备工作和组织工作，现就资产清查方案等有关事项做一下说明，希望各单位高度重视，协调配合，在学校的统一领导和部署下，采取有力措施，有计划、分步骤的组织实施。
一、基准日的确定
以2011年5月31日为这次盘点的基准日，在此之前的所有固定资产均在这次清查范围之内，在此之后购入的固定资产均不在清查范围之内。但要求各单位从6月1日开始对新购入的各类固定资产，包括500元以下的低值耐用物品，一律执行新的固定资产管理制度，按照新的工作流程办理相关手续，各单位还要统一建立固定资产台账，并办理登记入账手续，电子版的固定资产台账由资产处统一制定下发，并授权各单位兼职资产管理员是本单位唯一的台账管理人。资产清查工作从6月3日到7月23日。
二、选配兼职资产管理员
按照学校统一部署，无论部门大小（凡是列入资产编号的单位），都要选配兼职资产管理员，都要把资产管理工作纳入到本部门的职责范围之内，单位负责人也是本部门资产管理的第一责任人。我们实行的是固定资产部门归属部门管理。资产管理重在责任的落实，重在管理环节的控制。希望各单位要把责任心强，踏实肯干，懂电脑操作技能的同志选派到资产管理队伍中来。选好人和用好人也是做好资产管理工作的重要前提和基础保证。要保证兼职资产管理员工作的相对稳定性和连贯性。各单位要在6月3日之前把填报的资产管理员信息表报资产管理处，学校将对资产管理员进行统一的业务培训。
三、实施步骤
这次资产盘点分四个步骤进行，第一步骤为准备和计划阶段；第二步骤为自查和复核阶段；第三步骤为审核和对账阶段；第四步骤为验收和输录阶段。各单位要按照资产清查方案的具体要求组织实施，需要说明的是第三阶段实实物数据与财务数据对账，因为学校财务帐正在审计中，由此对账工作有可能延后推迟。
四、清查要求
1、这次清查不同以往，从大的层面讲为了迎接2012年我校办学评估检查验收，还有就是每年一次的向教育部上报固定资产数据。从小的层面讲，我们有多少家底不清楚，所以这次盘点希望各部门下点真功夫，要求数据真实和准确（插入案例），我们以往上报的数据应该说不准确或不够准确。
2、希望各单位以此次资产清查为契机，摸清家底，健全账目，落实责任，真实地反映学校的资产状况，不得瞒报、虚报和漏报，各部门对资产清查数据的真实性负责。坚决防止前清后乱，重复作业，最终达到“帐、卡、物、存放地、保管人”五相符，保证在规定的时间内按时完成工作任务。
3、这次清查凡是看得见的，摸得着的都要清查，凡是锁在柜子里的、库房里看不见的，摸不着的，都要把门打开进行盘点。对于存放在学校的个人资产或外界赠送给学校的资产，要有足够的证据说明其来源，不能说明其来源的一律视为学校财产。
4、这次清查以各单位职责范围责任区为界定区域，包括归属各单位管辖的公共场所，在全校范围内，不能出现死角、盲点和空白点。比如：旅游分院虽然在教学楼三楼，但实训室在一楼，那么一楼实训室内的资产就归旅游分院负责统计。又如：分散在校内的各类体育器材、健身器材包括天井、体育场内的器材，这就统一归体育教育教研部统计。再如：公共场所内的物品包括石桌凳椅、卫生器具、花卉造型等物品一律归后勤部保洁中心负责统计。还有很多就不一一列举。每一块区域都应该有明确的管辖责任界定，不得推诿和想当然。
5、后勤服务外招的经营业主出租或借用的固定资产都列为清查范围，出租或借用手续不完备的，要补齐手续，与资产报表同时上报。
五、损坏、闲置、待报废资产
这次盘点无论损坏、闲置或待报废的资产一律进行详细清查和统计，不要因为损坏了、锁在仓库里或者没用就不做统计，至于这部分资产如何处理，待清查结束后请示校领导后统一处理。
六、固定资产分类要清
有的同志问我，教室内的黑板是统计到教学器材里面还是统计到家具类里面，我告诉他固定资产分类没有教学器材的分类，只有仪器设备分类，黑板当然属于家具类了包括教室内的桌椅板凳，还有电视机架，虽然与电视机放在一起，但是统计的时候电视机属于仪器设备类的，电视机架就属于家具类的。还有很多概念不清，既不是仪器设备类又不是家具类这样的物品就放入其它里面。我们资产清册有总表也有分类明细表，任何一件物品必须在明细表中详细登记，不得缺项，统计主机的时候还要统计附属设备及附属配件。
（1）按照高校固定资产分类的一级16大类，建立学校总账和分户账，统一编码，对号入座，规范管理。16大类包括：
1 房屋及构筑物 2 土地及植物
3 仪器仪表 4 机电设备
5 电子设备 6 印刷机械
7 卫生医疗设备 8 文体设备
9 标本模型 10 文物及陈列品
11 图书 12 工具、量具和器皿
13 家具 14 行政办公设备
15 被服装具 16 牲畜
七、清查重点
1、重点清查单位：教网中心、学工处公寓管理中心、后勤处、旅游分院、艺术分院、图书馆；
2、资产清查重点：电教、语音、实训、监控仪器设备，后勤保障仪器设备，办公家具、学生公寓家具等。
八、成立学校资产复核验收领导小组
1、必须以高度的责任心来完成各单位复核验收工作，要逐项逐笔与实物核对，据实在清查表上验收签字，坚决防止走形式、走过场。以往在复核验收上都很草率，结果导致整个清查工作的失败。
2、复核验收学校资产验收领导小组牵头组织与各单位的进行验收，各单位要给予积极的配合，保证验收工作顺利进行，前提是必须实物盘点全部完成后，向领导小组提出申请，资产管理处将根据部门大小，抽调或增加复核验收人数，来充分保证复核验收任务的顺利完成。
3、凡是参加资产清查的所有人员应保证在清查期间工作的连贯性，不得中途退场或临时抽调。
九、盘点与财务对账工作
1、因为财务账正在公司审计中，为此与财务对账时间，视财务帐回来后进行，具体时间另行通知。
2、实物盘点完成后便进入对账程序，为此学校制定了“各单位资产清查与财务对账规程”，各部门要按照规程的要求以先清物，后对账的程序，在对账过程中以先在用、后报废（在用、闲置的在先，损坏、待报废在后），先购置、后自制（购置在先，自制、外调、赠予在后）的程序进行。
3、对账方式采取以帐对物。查询方法从总分类账-固定资产总账开始-明细分类账-原始凭证往下对，通过原始发票信息补充“资产清册”不详细内容。
4、以物对账。尤其是账上有，实物无的，实物有的，账上无的，通过购买合同、采购年限或竣工决算等存档资料，弄清资产来源等相关信息，然后按照财务固定资产帐明细目录查找或按照入账时间段查找及核对。
5、以标牌查找。根据现有设备、家具已有标牌和已知品牌说明书、售后及有关技术资料信息、查找可能的相关人员等，搜集证据直接查找原始凭证的方法。这种查找方式，可以缩短对账时间，提高对账效率。
6、以品类批次查找。对于实物或原始凭证中同品类、同批次、同规格的固定资产，以点代全，减少重复环节，据实登记，可以缩短对账时间。
7、账实核对按部门明细查找。以部门各类固定资产明细账的结存数量与实物盘点清单数量核对，把盘实、盘盈、盘亏的信息逐一分类列出，详实登记，最后做调账处理。
8、账外与挂账。在资产清查和对账中，清理和核查出对不上的账外资产，还可能存在挂账资产。都要逐一列出，分析原因，最后按校长审批意见，做账务处理。
9、实物盘点与建卡。资产清查中要与核实账务与建卡结合起来，清查人员要明确，设备一物一卡，物卡一一对应。成套设备按套建卡，家具、图书可以按相同家具、图书总量建卡。全部固定资产都需建卡。
十、固定资产帐务管理
（1）建立学校固定资产总账和部门分户账的前提是，坚持以财务固定资产账与实物盘点相结合，静态与动态相结合的原则。
（2）必须明确资产管理职能构架与财务账的关联，即财务管理系统和资产管理系统的和谐与统一。
（3）资产帐通过验收凭证、增（减）值凭证、调拨凭证、报废凭证等与财务帐建立帐务关联。
（4）财务帐管理的目标是金额。资产帐管理的目标是帐、卡、物三相符，实物帐金额=财务帐金额。
帐帐相符：资产帐金额=财务帐金额
帐卡相符：资产帐金额、数量=卡片上金额、数量
卡物（实）相符：卡片上数量=固定资产数量
分院级实行帐务管理，部门级实行卡片和实物管理
（5）物品的生命周期
采购阶段――新增：购置、调入、自制、捐赠
使用阶段――日常管理：增减值、转入/转出、使用方向、设备现状变更
注销阶段――注销；报废、报损、调出、出售
（6）帐务处理
（A）新增
a、购置：从市场采购的固定资产。按购置单价、数量和总价入帐；
b、调入：由本单位以外单位有价或无价调入本单位的固定资产。有价调入按调入单价、数量和总价入帐；无价调入按原值或估算单价、数量和总价入帐；
c、自制：由本单位人员自行研制的固定资产（仪器设备）、办公家具。按研制总费用除以自制固定资产数量为单价，以及数量和总价入帐；
d、捐赠：社会单位或人员（包括本校人员）捐赠给本单位的固定资产。按单价或估算单价、数量和总价入帐
e、盘盈：在清产核资过程中发现有物无帐的固定资产。按单价或估算单价、数量和总价入帐。
（B）增减值
a、增值：固定资产的主机部分已入帐，后因增加附件、另配件、技术改造等引起的增值，或出现实价盘亏补差价，或一次入帐的批量固定资产，后增加数量的增值。按实际增值或差价增入主机单价或总价；
b、减值：固定资产的主机部分已入帐，后因单独报废附件、另配件等引起的减值，或主机降档减值，或出现实价盘盈减差价，或一次入帐的批量固定资产，后减少数量的减值。按实际减值或差价从主机单价或总价中减除。
（C）转入和转出（内调）
a、转入：单位内部各分户使用部门之间，一个分户使用部门转入其他分户使用部门转出的固定资产，固定资产的管理（使用）权属发生转移。按转入固定资产的单价、数量和总价记入转入部门的分户帐；
b、转出：单位内部各分户使用部门之间，一个分户使用部门向其他分户使用部门转出的固定资产，固定资产的管理（使用）权属发生转移。按转出固定资产的单价、数量和总价从转出部门的分户帐中减除。
（D）注销
a、报废：因老化、严重损坏，不再具备使用价值，而实施报废注销的固定资产。按固定资产的单价、数量和总价从单位帐目中注销；
b、调出：本单位向其他单位有价或无价调出的固定资产，产权关系发生变更。按固定资产的单价、数量和总价从单位帐目中注销；
c、报损：因某种原因丢失（被窃、遗失）的固定资产。按固定资产的单价、数量和总价从帐目中注销；
d、盘亏：在清产核资过程中发现有帐无物的固定资产。按固定资产的单价、数量和总价从帐目中注销；
十一、管理措施
1、提高认识，加强资产管理
（1） 提高认识是加强学校资产管理的关键，认识不到位，措施难到位。各级领导和管理者要将资产管理作为一项重要内容列入工作目标，要重视资产管理工作，把制度、规定落到实处，克服“重钱轻物”、“重用轻管”的思想，确保资产的安全完整。
（2）建立资产管理责任制，增强部门负责人和管理人员的责任意识，使用部门负责人和管理人员真正承担起固定资产管理的责任。
（3）健全基础工作，要加强各个环节的流程控制，堵住资产流失的漏洞，在日常工作中必须认真落实，严格执行不流于形式。使固定资产得到有效的管理和利用。
（4）规范资产处置行为，严格资产审批手续。凡需进行处置的固定资产包括产权转让、无偿调出、出售、报废、报损等，均应严格执行审批制度，不得越权擅自处置。
2、建立健全各项规章制度
（1）要建立起一套系统、规范有效、责权分明的管理制度。在实际工作中做到有法可依、有章可循，使资产管理制度化、科学化、规范化。
（2）建立资产定期盘点制度，每年度进行一次资产盘点确认，一旦发现遗失、损坏等严格按规章制度执行。此项工作做到制度化、规范化、经常化。
（3）完善资产管理员制度，落实人员、明确职责、加强培训，提高能力。单位的分、合、人员调动与资产的移交同步进行， 形成制度。
（4）建立资产维护管理制度，保持和提高资产的实有价值。推进网络化办公，获得实时数据，以利于帐物核对等各类规章制度。
（5）建立完善的固定资产清查制度，防止前清后乱。把清产核资工作做为经常性的自查工作，作为日常管理的一部分加以制度化。对盘盈、盘亏的固定资产要找出原因、分清责任，按有关规定及时进行处理；对固定资产结构和管理现状进行分析，盘活资产，防止积压闲置，做到物尽其效。
（6）建立重点抽查制度。对固定资产使用重点部门进行重点清查核对，做到账账、账物相符，解决固定资产闲置，防止资产流失。对如微机、笔记本电脑、照相机、摄像机、空调等民用性较强的设备，必要适时进行专项清查，确保固定资产数据的准确性。同时对各使用部门固定资产管理情况进行考核监督。
（7）建立离任核查制度。资产管理使用人员离任时，要组织核查，办理资产移交和监交手续，做到人走账清，防止资产流失。
3、信息化管理，提高管理效率
（1）充分利用完善的校园网络系统，建立学校固定资产管理信息化系统，将学校所有固定资产的相关信息纳入管理系统，实现固定资产管理的信息化、规范化和现代化。
（2）网络化管理手段的运用，不仅限于实现对固定资产常规管理，而且可以实现从对固定资产的静态管理向实时的动态跟踪管理、从定性管理向定量管理、从经验管理向科学管理、从单一管理向系统管理的转变，使资源达到优化组合、合理配置，实现资源共享。
（3）适应现代化管理要求，全面提高资产管理人员素质，资产管理人员业务水平高低和责任心强弱，对提高固定资产的管理水平起关键作用。通过人员培训与人才配备，从根本上提高资产管理人员的素质，只有提高管理人员的素质，才能对学校资产实行科学高效的管理。
综上所述，为了强化学校固定资产的有效管理，促进固定资产合理利用，资源共享，最大限度地节省办学成本，打好基础是重要的前提。为此，我们既要提高全员对资产管理的责任意识，又要树立“全校一盘棋”的思想。新组建的资产管理处，将面临大量细致的工作要做，面临诸多问题需要逐一解决。两个校区特别是新校区经过搬迁后，资产规模迅速扩大，资产种类繁多，要求我们必须细化管理，必须以顽强拼搏精神，做好资产管理处的各项工作。为学校的建设和发展发挥出应有的作用，做出新的更大的贡献。
